Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Компенсационные расход в счет сумму аренды проводки

Помимо оплаты труда или подотчётных сумм в организации могут возникнуть прочие ситуации по учёту расчётов с персоналом, например, учёт недостач или использование личного имущества. Сотрудник Петров Е. На суммы возмещения за использование личного имущества НДФЛ не начисляется, также эти суммы не облагается страховыми взносами п. Сумма в пределах норм естественной убыли списана на коммерческие расходы — 4 руб. В бухгалтерском учете счет 73 предназначен для обобщения информации о всех видах расчетов с работниками, за исключением расчетов по оплате труда и с подотчетниками.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Счет 73 бухгалтерского учета

Компенсация в пределах норм включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп. Нормы расходов на выплату компенсаций установлены в зависимости от объема двигателя легкового автомобиля. Если объем двигателя меньше куб.

Если объем двигателя свыше куб. Для мотоциклов ежемесячная норма компенсации установлена в размере руб. Суммы компенсаций, превышающие нормативы, установленные постановлением Правительства РФ от 8 февраля г.

Следовательно, они не уменьшают налогооблагаемую прибыль п. В бухучете сумма компенсации признается в расходах в полной сумме. Из-за этого возникнут постоянная разница и постоянное налоговое обязательство п. Какого способа лучше придерживаться, то есть заключить с работником договор аренды транспортного средства и тогда выплачивать ему ежемесячно арендную плату и расходы на ГСМ проводить через авансовый отчет или же выплачивать компенсацию ежемесячно фиксированной суммой организация решает самостоятельно.

Налоговые выгоды и потери каждого способа описаны в см. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух vip-версия. Чтобы избежать дополнительных расходов, можно заменить компенсацию другими выплатами.

Ведь оформить использование машины можно тремя способами. Можно установить сотрудникам компенсацию. Рекомендация: Как выплатить и отразить в бухучете компенсацию за использование личного автомобиля сотрудника.

Использовать личный автомобиль сотрудника можно не только на основании договора аренды транспортного средства , но и выплачивая специальную компенсацию. Компенсацию за использование личного автомобиля выплатите тем сотрудникам, чья работа связана со служебными поездками. Список таких сотрудников должен определить руководитель организации. А разъездной характер их работы должен быть зафиксирован в должностных инструкциях, трудовых договорах и т. Порядок и размер возмещения этих расходов тоже можно установить в трудовом договоре дополнительном соглашении к нему.

Выплату компенсации за использование личного автомобиля можно предусмотреть в специальном пункте трудового договора или в дополнительном соглашении к нему. При использовании сотрудником автомобиля в служебных целях ему выплачивается компенсация, а также возмещаются расходы, связанные с использованием данного имущества. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. Положения данной статьи не обязывают предусматривать выплату компенсации именно в трудовом договоре.

Условие о выплате сотруднику компенсации за использование личного имущества не входит в перечень обязательных условий трудового договора ст. Таким образом, организация вправе предусмотреть выплату компенсации в приказе руководителя. При этом подпись сотрудника об ознакомлении с приказом расценивается как письменное соглашение между сотрудником и организацией. Есть примеры судебных решений, подтверждающих такую точку зрения см. Компенсацию начисляйте ежемесячно в твердой сумме независимо от количества календарных дней в месяце.

За время, когда сотрудник находился в отпуске, командировке или болел, компенсацию не выплачивайте. Для получения денег сотрудник должен представить в бухгалтерию копию технического паспорта личного автомобиля, заверенную в установленном порядке. При этом представители контролирующих ведомств считают, что путевые листы нужны для подтверждения фактического использования личного автомобиля для служебных поездок и обоснованности понесенных расходов.

Такое подтверждение необходимо для того, чтобы организация могла:. Некоторые суды придерживаются аналогичной позиции см. Чтобы организация могла не удерживать НДФЛ с суммы компенсации, а также учесть эту выплату при расчете налога на прибыль единого налога при упрощенке , необходимы документы:. Следовательно, подтвердить компенсацию и обосновать ее сумму можно иными документами приказ руководителя, заверенная копия техпаспорта автомобиля, должностные инструкции сотрудников. Данный подход подтверждается арбитражной практикой см.

Таким образом, при отсутствии путевых листов организация может рассчитывать на поддержку в арбитражном суде. Если же вы хотите избежать претензий со стороны проверяющих, путевые листы лучше оформить. В зависимости от того, в каком подразделении работает сотрудник и какие функции он выполняет, делайте запись:. Дебет 20 23, 25, 26, 29, Кредит 73 — начислена компенсация за использование личного автомобиля сотрудника возмещены расходы, связанные с эксплуатацией личного автомобиля сотрудника.

Пример отражения в бухучете компенсации за использование личного автомобиля сотрудника для служебных поездок. Кондратьеву была назначена компенсация за использование личного легкового автомобиля для служебных поездок.

Условия эксплуатации автомобиля оговорены в дополнительном соглашении к трудовому договору с Кондратьевым. При расчете некоторых налогов сумму компенсации за использование личного автомобиля сотрудника можно учесть только в пределах нормативов. Рекомендация: Как учесть при налогообложении расходы на выплату компенсации за использование личного автомобиля сотрудника. Организация применяет общую систему налогообложения. Компенсационные выплаты компенсация за использование автомобиля и суммы возмещения расходов, связанных с его использованием не облагаются НДФЛ в пределах норм, установленных действующим законодательством п.

От НДФЛ освобождены все виды компенсационных выплат в пределах норм , установленных в соответствии с законодательством и связанных с исполнением трудовых обязанностей п. В ней сказано лишь, что размер возмещения расходов, связанных с использованием имущества сотрудника, определяется по соглашению сторон трудового договора. Таким образом, компенсацию за использование личного автомобиля сотрудника не нужно облагать НДФЛ в пределах суммы, указанной в письменном соглашении между сотрудником и работодателем.

При этом организация должна документально подтвердить обоснованность назначения и размер компенсации за использование личного автомобиля сотрудника, а также факт осуществления им расходов. В частности, нужно иметь документы:. Подтверждает указанный подход арбитражная практика см.

От НДФЛ освобождаются все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных, в частности, с исполнением сотрудником трудовых обязанностей п. Таким образом, компенсационная выплата считается законодательно установленной и, соответственно, не облагается НДФЛ только при условии, что машина является личным имуществом сотрудника. Это, в свою очередь, подразумевает, что автомобиль находится в собственности человека. Если же сотрудник управляет автомобилем, оформленным на другое лицо, то такое транспортное средство не считается его личным имуществом, и сумма компенсационной выплаты облагается НДФЛ на общих основаниях.

Однако из этого порядка есть исключение. Оно касается случая, когда автомобиль находится в совместной собственности сотрудника и другого лица. Такая ситуация может возникнуть, например, если машина является совместной собственностью супругов. По общему правилу имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлено иное п. И в этом случае сотрудник, управляющий машиной, которая находится в совместной собственности, является одним из собственников автомобиля, то есть автомобиль считается его личным имуществом.

Они заключаются в следующем. Понятие личного имущества в законодательстве отсутствует. Поэтому личным имуществом сотрудника можно признать имущество, принадлежащее ему на любом законном основании. Человек организация вправе выдать сотруднику доверенность на управление автомобилем.

Следовательно, она может быть признана законным основанием для владения транспортным средством. То есть автомобиль, которым человек пользуется по доверенности, можно рассматривать как его личное имущество. Поскольку сотрудник использует автомобиль в интересах организации, компенсационные выплаты за эксплуатацию автомобиля, управляемого по доверенности, НДФЛ не облагаются п.

Правомерность такого подхода подтверждает и арбитражная практика см. При этом организация должна документально подтвердить обоснованность назначения и размер компенсационных выплат за использование личного автомобиля сотрудника, а также факт осуществления сотрудником расходов.

Придерживаясь этой позиции на практике, проверяйте, действительно ли выплаты, производимые сотруднику, являются компенсационными. Например, это условие не выполняется тогда, когда доверенность сотруднику выдает организация-работодатель, которая является собственником автомобиля и несет расходы по его содержанию и эксплуатации.

Если при этом организация производит сотруднику какие-либо выплаты за использование автомобиля, то с этих выплат нужно удержать НДФЛ. Объясняется это тем, что сотруднику вообще не положена компенсация, поскольку он не несет никаких расходов.

Соответственно, выплаты сотруднику не будут считаться компенсационными. В их пределах компенсация за использование личного автомобиля сотрудника страховыми взносами не облагается подп.

В этих пределах с компенсации за использование личного автомобиля сотрудника начислять страховые взносы не нужно. При этом сумма компенсации не будет облагаться взносами, только если использование автомобиля связано с выполнением сотрудником его трудовых обязанностей разъездной характер работ, служебные цели подп.

Компенсация за использование автомобиля и связанных с этим расходов не облагается страховыми взносами только в том случае, когда машина находится в собственности у сотрудника. То есть ПТС и свидетельство о регистрации транспортного средства оформлены на него, а не на кого-то еще.

И копии таких документов сотрудник представил в бухгалтерию. Дело в том, что от страховых взносов освобождаются все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных, в частности, с исполнением сотрудником трудовых обязанностей подп.

Порядок выплаты компенсаций за использование имущества сотрудника в т. Здесь сказано, что за использование личного автомобиля в интересах работодателя сотруднику выплачивается компенсация, а также возмещаются расходы, связанные с его использованием.

Размер такой компенсации прописывают в трудовом договоре. Получается, что компенсационная выплата считается законодательно установленной и, соответственно, не облагается страховыми взносами только при условии, что машина является личным имуществом сотрудника.

Это, в свою очередь, подразумевает, что автомобиль находится в собственности человека в т. Когда же сотрудник управляет автомобилем, который оформлен на другого человека, такое транспортное средство его личным имуществом не считается.

И значит, сумма компенсационной выплаты облагается страховыми взносами. Но в этом случае будьте готовы к спорам с проверяющими. Тут помогут следующие аргументы. Поэтому таковым можно признать любое имущество, которое принадлежит человеку на любом законном основании.

Таким основанием может являться и доверенность на управление автомобилем. Ведь это документ, который письменно подтверждает полномочия человека в отношении вещи п. То есть переданный сотруднику по доверенности автомобиль фактически находится в его владении и пользовании.

Проводки по аренде

Расходы, произведенные в интересах другого лица, обычно возмещаются. Рассмотрим, каким будет налоговый учет у обеих сторон Чаще всего расходы возмещаются тем, кто понес их в результате выполнения обязательств по сделкам. В большинстве случаев затраты сотрудников, связанные с их обязанностями, также компенсируются. Выясним, какие возникают облагаемые доходы, можно ли снизить налоговую базу и нужно ли начислять налоги или взносы на компенсационные выплаты работникам.

Не редка ситуация, когда организация для своего размещения вынуждена арендовать офисные и производственные помещения. Данные затраты можно учесть в расходах компании.

Не всегда у предприятия есть возможность и потребность иметь собственное транспортное средство. Нередко предприятия используют в своей деятельности автомобили, которые принадлежат другим юридическим и физическим лицам. Как оформить и учесть использование чужого авто, вы узнаете в этом разделе спецвыпуска. Рассмотрим все представленные варианты подробно.

Арендные платежи: отражаем в учете правильно

Проскурина, сертифицированный бухгалтер-практик, САР. Правомерно ли с точки зрения законодательства относить данные расходы, несмотря на документы, на расходы производственные счет как услуги? Если нет, то как правильно в данной ситуации поступать? Отнесение коммунальных расходов на счет или зависит от целевого назначения таких расходов. Например, если холодная вода использовалась для изготовления продукции или оказания услуг приготовление бетона, приготовление пищи в столовой и т. В других случаях, коммунальные услуги относятся на общие и административные расходы, которые отражаются на счете Если деятельность компании - это сдача в аренду помещений, то указанные в вопросе расходы должны быть включены в себестоимость оказываемых услуг по аренде помещений. Распределение затрат по холодному водоснабжению, электроэнергии, вывозу мусора, отоплению и т. Согласно договору с арендатором сумма, определенная по расчету, может быть включена в акт оказанных услуг по сдаче в аренду помещений.

Компенсация затрат и ее отражение в учете

Аренда помещений связана с необходимостью нести бремя оплаты коммунальных услуг. Порядок расчета НДС по коммунальным платежам напрямую зависит от условий договора аренды. Проанализируем, какие варианты оплаты коммунальных платежей безопасны, а какие могут вызвать претензии со стороны налоговиков. Исходя из положений ст.

Компенсация в пределах норм включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп.

Оборудование по договору предоставляется в аренду бюджетным учреждением на 2 года с Содержание оборудования за время договора за время пользования оборудованием согласно условиям договора возлагается на арендатора за счет учреждения-пользователя - расходные материалы, техническое обслуживание, иные аналогичные расходы. Расходы на текущий ремонт оборудования возлагается на арендодателя.

Пользуемся чужим автомобилем

Первым делом уточним, что по договору найма аренды наймодатель передает или обязуется передать нанимателю имущество ч. При этом предметом договора найма согласно ст. Имейте в виду: договор аренды всегда предполагает платность. В нем стороны устанавливают конкретный размер арендных платежей.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в бухучете: проводки, примеры

.

Отражение арендодателем расчетов по операционной аренде

.

Учет арендодателем операционной аренды в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8» возлагается на арендатора (за счет учреждения-пользователя) Общая сумма договора составляет руб . На закладке Бухгалтерская операция для формирования проводок в.

.

Аренда: как выгодно и безопасно учесть НДС по коммунальным услугам

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Упрощенка в 1С 8.3 самостоятельно. Поступление услуг (аренда)
Комментариев: 5
  1. Андриян

    Бред! Фэйк просто фэйк

  2. Анастасия

    Я не юрист, просто ділюся прочитанною інформацією.

  3. Ратмир

    Очень симпатичен Ваш канал мне. Многим будет очень интересен материал от Вас по поводу почему юрист стоит так дорого? Разъясните пожалуйста подробно народу природу образования цены юридических услуг ;)

  4. Степанида

    Респект и уважуха! Я лично устал своим друзьям рассказывать, что это бред.

  5. Леокадия

    Где-то громко рассмеялась Васильева

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.